¿Qué son los bienes de inversión?
10 octubre, 2012
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Puede que hayas escuchado hablar alguna vez de los bienes de inversión, ¿pero sabes realmente lo que son y como afectan a tu negocio? Vamos a analizarlos según los dos impuestos principalmente afectados, el IVA y el IRPF.

IVA

Se considera bien de inversión a aquellos bienes que se usan para producir o como instrumento de trabajo durante un plazo no inferior a un año. ¿Para qué sirve tener bienes de inversión? Gracias a declarar afectos éstos, puedes practicarte una serie de desgravaciones que seguro te aliviarán algo los gastos de tu negocio.

Uno de los requisitos necesario es que los bienes figuren en los libros-registro de tu empresa. Cuestión que podrás hacer, también, mediante nuestra plataforma de e-autonomos.es.

Pongamos un ejemplo: Si tienes un vehículo particular que utilizas para tu trabajo podrías declararlo como bien de inversión. Aquí entra en juego la denominada afectación parcial. En principio, se presume que el 50% de tu vehículo está afecto a tu negocio, ya que puedes utilizarlo tanto para el mismo como para tu vida privada. Si resulta que sólo lo utilizas para tu negocio (afectación total), tendrás que demostrar ese uso exclusivo. Ahora bien, la presunción aumenta al 100% en la mayoría de los casos de vehículos mixtos utilizados en el transporte de mercancías, transportes de viajeros, autoescuelas, agentes comerciales y servicios de vigilancia. ¿Para qué sirve esto? Si tienes tu vehículo afecto podrás desgravarte el 50% del IVA (o hasta el 100%, según tu afectación) de las facturas de gasolina, peaje, aparcamiento.. nada mal, ¿verdad?

IRPF

El IRPF exige que cualquier bien afecto ha de estarlo de forma exclusiva, por lo que no es posible la afectación parcial. Tan solo permite un uso privado si se hace de forma accesoria e irrelevante en días u horas inhábiles, pero esto último no es aplicable a los vehículos. Para que puedas deducir los gastos relacionados con el vehículo (gasolina, reparaciones, aparcamientos,…) es necesario que esté afecto al 100% a tu actividad.

Pueden considerarse afectos a la actividad en cuanto al IRPF aquellos elementos patrimoniales que sean susceptibles de aprovechamiento separado e independiente del resto. ¿Qué es esto? Pongamos otro ejemplo: Si en tu vivienda posees una habitación que quieres utilizar como despacho, puedes hacerlo y desgravarte algunos gastos de la misma. En concreto, la parte proporcional a los metros de la habitación te pueden servir para desgravar gastos de comunidad, IBI, intereses de préstamo hipotecario, etc. La pega es que tan sólo podrás usar esa habitación para tu actividad profesional. Además, algo que no podrás casi nunca deducir serán los suministros, dado que es imposible saber qué fracción de la factura de la luz utiliza una habitación, a menos que se tenga un contador para la misma.

Para finalizar, un apunte, y es que la compra o adquisición del inmovilizado no se imputa como gastos directo en el ejercicio, si no que se realiza a través de las amortizaciones, tema del que también hablaremos más adelante.



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30 comentarios

  1. Muy interesante el artículo, ahora lo que no me queda claro es si, en el caso de poder deducir un 50% del IVA, en los modelos trimestrales 303 tenemos que colocar en la casilla para “bienes de inversión” el 50% de una vez, o bien hacer alguna prorrata, amortización o como se llame.

    saludos

    1. Juan Carlos López e-autonomos

      Hola Carlos. En el modelo 303 debes colocar la base imponible del gasto o la inversión y el IVA deducible correspondiente, las amortizaciones se imputan en el modelo 130, porque van referidas a IRPF. Un saludo.

  2. Gracias Juan Carlos, es que no veas el follón que es ponerte a buscar información de este tipo en la red… ojalá simplificaran aún más las cosas, porque por otro lado me recomendaron simplemente deducir el 50% del coste de un turismo como “operaciones interiores corrientes”.

    saludos

  3. Tengo una pastelería (EPÍGRAFE 644.1: comercio al por menor de pan, pastelería, confitería y similares de leche y productos lácteos (fabricación y venta)

    En mi local los clientes pueden degustar nuestros productos: pasteles, bebidas frías, bedidas calientes y para ello utilizamos vasos de cristal, platos y vasos de cerámica, tenedores, cuchillos, etc. Tenemos bastante cantidad y variedad para que la jornada de trabajo los empleados no se queden sin existencias ya que muchas veces no pueden…

    1. David Sánchez e-autonomos

      Hola Sofia. Tu pregunta no nos ha llegado completa debido a la limitación de caracteres en los comentarios. Por favor, ¿podrías enviarnos un resumen de la misma para poder brindarte una respuesta? Un saludo.

  4. Hola en abril compre un portatil que utilizo para mi negocio, como se declara dicho gasto en el modelo 130, es total o solo la cuota de amortizacion por año.

    1. Juan Carlos López e-autonomos

      Hola Jose. Al ser un bien con vida útil superior al año debes amortizarlo, pero la amortización la puedes imputar de forma trimestral. Incluso si el precio unitario es inferior a 601,06 € puedes amortizarlo libremente, imputándolo en un solo trimestre. Un saludo

  5. Estoy iniciando un negocio orientado hacia la formación de empleados y además temas relacionados con la informática como arreglo de ordenadores creación páginas y por ultimo la enseñanza de informática, para lo que voy a comprar 22 ordenadores. ¿Serian bienes de inversión? .
    Gracias

    1. Juan Carlos López e-autonomos

      Hola Jose Antonio, Entiendo que sí, siempre que puedas demostrar la necesidad de esos inmovilizados para la puesta en marcha de tu negocio.
      Un saludo

  6. Hola. Pregunta concreta. Se consideran bienes de inversion a efectos IVA los que no superen el valor de 3.005 € que fija la LIVA? P j, equipo informatico (700 €) En tal caso, como se amortizan? O se considera como un gasto ordinario del trimestre y se deduce el IVA soportado íntegramente?
    GRACIAS

    1. David e-autonomos

      Hola Roberto, esos bienes deben ser amortizados, bien de manera libre, si el importe es menor de 601€, o bien de forma normal o acelerada. Un saludo

  7. Hola, soy un transportista de ganado y me he comprado un carro para transportar ganado. Al hacer el iva modelo 303, ¿es iva deducible “interiores corrientes” casilla 22 o “interiores con bienes de inversión” casilla 24?
    Y si por ejemplo me costó 6000 euros, al amortizarlo en 5 años sería 6000/5 años/4 trimestres al año=300 euros al trimestre en gastos fiscalmente deducibles(casilla 2 del modelo 130)?
    Gracias

    1. Juan Carlos López e-autonomos

      Hola Eloy. Es un bien de inversion y la amortización que planteas es la correcta. Un saludo

  8. Y siendo transportista puedo deducir los gastos de IBI, comunidad e intereses del prestamo de una habitación de mi piso?
    Gracias

    1. Juan Carlos López e-autonomos

      Hola Eloy. Si podrias, siempre que sea en proporción a los metros de casa que hayas afectado a tu actividad y que demuestres que efectivamente lo utilizas para ello. Un saludo

  9. Soy autónoma y el trimestre pasado compré un ordenador con un valor de 1.300 euros. Se considera bien de inversión? Yo tenía entendido que sí, pero he encontrado esto: “bienes de inversión se excluyen de dicho concepto todos aquellos bienes que, no obstante siendo bienes duraderos, tiene un valor de adquisición individualizado inferior a 3.005,06 euros excluido la cuota de IVA soportada”. Podrían aclarármelo? Gracias. Un saludo

    1. Juan Carlos López e-autonomos

      Hola Carmen. La ley de IVA establece que bien de inversión son los bienes que son superiores a 3005,06 € y en relación al IVA no debería aparecer en la casilla de bienes de inversión. Pero el concepto de bien de inversión a efectos de IRPF es distinto, donde un ordenador si se considera bien inmovilizado al tener una vida util superior al año, y por lo tanto, debe ser amortizado.

      Un saludo

  10. Hola. Entonces en el Modelo 303 la gasolina de mi vehículo personal que también utilizo para mi trabajo pongo la cuota normal o ya con el 50% del IVA hecho por mi? y otra pregunta. Cuando tengo gastos deducibles pero con IVA 0%, cuando se añade? porque son gastos de mi profesión pero al no tener IVA no sé donde se ponen, eso en en la declaración de la renta en junio? Gracias

    1. David e-autonomos

      Hola María, efectivamente puedes aplicarle el 50% al IVA de la gasolina. Y respecto a la otra pregunta, efectivamente se hará en la declaración de la renta. Un saludo

  11. Hola de nuevo. En bienes de inversión ¿considero una tablet que utilizo para el trabajo? ¿y los libros? ambos duran más de un año según el concepto. Gracias

    1. Juan Carlos López e-autonomos

      Hola María. Sí se deben considerar inmovilizados materiales, pues tienen una vida útil superior al año, y por tanto deben amortizarse. El concepto bien de inversión lo acuña la Ley de IVA, y los limita a los que superan los 3000 €. Un saludo

  12. Hola, una pregunta. Si me dedico al alquiler de equipos de cine, todo el material que compro para arrendarlo ¿Serían Operaciones interiores bienes de inversión?¿Debería declararlo en esa casilla?. Todo el equipo supera los 601€.

    Gracias.

    1. David e-autonomos

      Hola Carmelo, en principio y con los datos que proporcionas, sí. Un saludo

  13. Las amortizaciones por bienes de inversión han de ir declaradas en los trimestrales modelo 130, o también lo de un año en el ultimo trimestre?

    1. David e-autonomos

      Hola José Antonio, también irán en el 130. Un saludo

  14. En relación al comentario de María me surge una duda. Una tablet es un bien de inversión, pero por ser su coste inferior a 601 euros tengo entendido que podría amortizarlo de “golpe” (soy autónomo y cumplo los requisitos de ERD). A la hora de pasar ese gasto al IRPF que se incluiría como una amortización por todo el importe o como gasto fiscalmente deducible? Un saludo

    1. Juan Carlos López e-autonomos

      Hola Carlos, efectivamente puedes amortizarlo de golpe a través de la fígura llamada libertad de amortización. Un saludo.

  15. Hola, mi caso como autónomo es que tengo declarado un 20% de la vivienda afecto a la actividad. Sin embargo durante periodos trabajo en las oficinas de mi cliente, o bien por órden de mi cliente trabajo en las oficinas de su cliente. Es este caso (si me mandan a trabajar al cliente de mi cliente y este está en mi comunidad autónoma), me pagan el km en mi coche a 0.20 euros. Si el cliente de mi cliente está en otra comunidad o país me pagarían las facturas de transporte y hotel. La pregunta…

    1. Juan Carlos López e-autonomos

      Hola Maria,

      Sí, pero sólo una serie de gastos relacionados con la vivienda y si es en propiedad. Lee este post.

      Sí, puedes desgravarte la gasolina.

      Correcto, lo que haces es refacturar gastos, deben sumarse a la base imponible y someterlos a IVA.

      Saludos.

  16. Muchísimas gracias Juan Carlos, ya lo tengo.